Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200 en het urencriterium
In het kort: de zelfstandigenaftrek is in 2026 nog maar € 1.200, fors lager dan de € 2.470 in 2025. In 2027 daalt hij verder naar € 900. Om de aftrek te krijgen moet je voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Startende ondernemers krijgen daarbovenop de startersaftrek van € 2.123. En over de resterende winst geldt de MKB-winstvrijstelling van 12,7%.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je winst uit onderneming. Voldoe je aan de voorwaarden, dan mag je een vast bedrag van je winst aftrekken voordat je er belasting over betaalt. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting.
Voor 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200. Dat is een flinke daling: in 2025 was het nog € 2.470, en in 2022 zelfs € 6.310. De overheid bouwt de aftrek bewust af om het fiscale verschil tussen zzp’ers en werknemers te verkleinen. De volgende stap is al bekend: in 2027 daalt de aftrek naar € 900.
Deze afbouw is de reden dat je aftrek jaar na jaar kleiner wordt — het is beleid, geen fout in je aangifte.
Het urencriterium: 1.225 uur
De zelfstandigenaftrek krijg je alleen als je voldoet aan het urencriterium. Dat houdt in dat je per kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt. Dat komt neer op ongeveer 24 uur per week gedurende het hele jaar.
Belangrijke punten over het urencriterium:
- Alle uren tellen mee, niet alleen declarabele uren. Denk aan administratie, acquisitie, je website bijhouden, offertes maken en reistijd.
- Je moet de uren aannemelijk kunnen maken. Houd daarom een urenregistratie bij — bij een controle vraagt de Belastingdienst hierom.
- Ook wie naast een baan onderneemt, moet de 1.225 uur halen. Bij een fulltime dienstverband is dat lastig aan te tonen; wees hier eerlijk in.
- Voor startende ondernemers en bij zwangerschap gelden soms soepelere regels; controleer je specifieke situatie.
Haal je de 1.225 uur niet, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek én niet op de startersaftrek. De urenregistratie is dus geen formaliteit maar de sleutel tot je aftrek.
Startersaftrek: € 2.123 extra
Ben je een startende ondernemer, dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek van € 2.123. Samen kun je in je eerste jaren dus € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 aftrekken.
Voorwaarden voor de startersaftrek:
- Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur.
- Je hebt in de afgelopen 5 jaar minimaal één jaar geen ondernemer geweest.
- Je hebt de zelfstandigenaftrek in die periode niet meer dan twee keer toegepast.
De startersaftrek is dus maximaal drie keer binnen de eerste vijf jaar te gebruiken. Daarna vervalt hij en houd je alleen de reguliere zelfstandigenaftrek over.
De MKB-winstvrijstelling: 12,7%
Naast de aftrekposten geldt de MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling stelt in 2026 12,7% van je winst vrij van belasting. Het rekenmoment is belangrijk:
- Eerst trek je de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek en eventueel startersaftrek) van je winst af.
- Over het resterende bedrag pas je de MKB-winstvrijstelling van 12,7% toe.
- Wat overblijft is je belastbare winst uit onderneming, die in box 1 wordt belast.
Anders dan de zelfstandigenaftrek is de MKB-winstvrijstelling niet gebonden aan het urencriterium — ook zonder 1.225 uur profiteer je ervan. Het is dus een vangnet dat altijd geldt zolang je winst maakt.
Let op: het aftrektarief is begrensd
Er is een belangrijke beperking voor hogere inkomens. De ondernemersaftrekken en de MKB-winstvrijstelling kunnen maximaal tegen het tarief van de tweede schijf (37,56% in 2026) worden verrekend. Val je met je inkomen in de hoogste schijf van 49,50%, dan is het fiscale voordeel van je aftrekposten dus lager dan je op het eerste gezicht zou verwachten.
Dit is bewust beleid om het voordeel van aftrekposten voor topinkomens te dempen. Voor de meeste startende zzp’ers speelt dit nog geen rol, maar bij hogere winsten is het goed om te weten.
Wat betekent dit voor jou?
Door de dalende zelfstandigenaftrek wordt de fiscale voorsprong van de zzp’er kleiner. Voor startende ondernemers blijft de combinatie van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling in de eerste jaren nog steeds aantrekkelijk. Groeit je winst stevig door, dan is het slim om te bekijken of een BV op termijn voordeliger wordt — reken dat door met onze keuzehulp eenmanszaak of BV.
Wil je zeker weten dat je alle aftrekposten correct toepast en je urenregistratie op orde is? Onze boekhouders voor ZZP’ers verzorgen je aangifte inkomstenbelasting en halen alles eruit waar je recht op hebt.