KOR 2026: kleineondernemersregeling uitgelegd
In het kort: de kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de BTW. Blijft je met BTW belaste omzet in Nederland onder € 20.000 per kalenderjaar, dan mag je meedoen. Je rekent dan geen BTW, doet geen BTW-aangifte, maar kunt ook de voorbelasting niet terugvragen. Aanmelden moet minimaal 4 weken voor de gewenste ingangsdatum.
Wat is de KOR?
De KOR is een regeling voor ondernemers met een lage omzet. Kies je ervoor, dan word je voor de BTW behandeld alsof je vrijgesteld bent. Concreet:
- Je brengt je klanten geen BTW in rekening.
- Je hoeft geen periodieke BTW-aangifte meer te doen.
- Je mag de BTW op je inkopen (voorbelasting) niet aftrekken.
De regeling is bedoeld om kleine ondernemers administratief te ontlasten. Voor wie weinig zakelijke kosten met BTW heeft, kan het een echte vereenvoudiging zijn — geen kwartaalaangifte meer en een simpelere administratie.
Voor wie is de KOR interessant?
De KOR pakt niet voor iedereen gunstig uit. Reken het voor jezelf door, want het draait om de balans tussen de BTW die je zou rekenen en de voorbelasting die je opgeeft.
De KOR is meestal voordelig als:
- je vooral aan particulieren of vrijgestelde partijen levert (die de BTW toch niet kunnen aftrekken);
- je weinig zakelijke kosten met BTW hebt (dus weinig voorbelasting misloopt);
- je de administratieve rust waardeert.
De KOR is meestal ongunstig als:
- je klanten vooral btw-plichtige ondernemers zijn (voor hen maakt jouw BTW niet uit, want zij trekken die af);
- je veel investeringen of inkopen met BTW doet — die voorbelasting kun je onder de KOR niet terugvragen;
- je vlak onder de € 20.000 zit en verwacht te groeien.
Een klassiek voorbeeld: koop je dit jaar een dure laptop of machine met veel BTW, dan kan het lonen om juist niet aan de KOR mee te doen, zodat je die voorbelasting kunt terugvragen.
De grens van € 20.000
Je mag meedoen zolang je met BTW belaste omzet in Nederland onder € 20.000 per kalenderjaar blijft. Let op de details:
- Alleen omzet die normaal onder de Nederlandse BTW valt (21%, 9% en sommige 0%-leveringen) telt mee.
- Vrijgestelde omzet telt niet mee voor de grens.
- Overschrijd je de € 20.000 gedurende het jaar, dan vervalt de KOR vanaf de levering waarmee je over de grens gaat. Vanaf dat moment reken je weer gewoon BTW.
Het is dus verstandig je omzet goed te monitoren. Kom je in de buurt van de grens, dan moet je op tijd terugschakelen naar het reguliere BTW-regime.
Hoe meld je je aan?
Aanmelden voor de KOR doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Houd rekening met de termijn:
- Je aanvraag moet minimaal 4 weken voor de gewenste ingangsdatum binnen zijn.
- Na goedkeuring geldt de KOR in principe voor je hele onderneming — je kunt niet voor sommige leveringen wel en voor andere geen KOR toepassen.
- Je kunt de KOR ook weer opzeggen; daarna geldt opnieuw een aanmeldtermijn voordat je terug kunt.
Vroeger gold een verplichte deelnameperiode van drie jaar bij deelname aan de KOR. Controleer bij aanmelding de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst, want de spelregels rond opzeggen en herintreden zijn de afgelopen jaren aangepast.
KOR en je facturen
Doe je mee aan de KOR, dan zet je geen BTW op je facturen. Je vermeldt ook geen BTW-bedrag en geen btw-tarief. Wel blijf je verplicht om nette facturen te sturen met je overige gegevens (KVK-nummer, factuurnummer, datum, omschrijving). Zie onze uitleg over een correcte boekhouding voor de volledige checklist.
Handig om te weten: je houdt onder de KOR nog steeds een btw-identificatienummer en je KVK-inschrijving. De KOR verandert alleen je btw-behandeling, niet je status als ondernemer.
Twijfel je? Reken het door
De keuze voor of tegen de KOR is een rekensom die per ondernemer verschilt. Wil je snel zien wat een leverancier of klant met en zonder BTW kost, gebruik dan onze BTW-calculator. En overweeg je de overstap van eenmanszaak naar BV, dan speelt de KOR ook mee — bekijk daarvoor onze keuzehulp eenmanszaak of BV.
Wil je zeker weten dat de KOR bij jouw situatie past en de administratie goed geregeld is? Onze boekhouders voor ZZP’ers rekenen het met je door en regelen de aan- of afmelding.